财务课程

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税务稽查与风险控制
知己知彼，从容应对税务稽查

合理防范风险，维护企业合法利益    

企业降低涉税风险的“圣经”

企业的税务或财务部门，或多或少都经历过以下困惑：

■    经常接到税务局的检查通知，国税检查了，地税又要检查，有时又是稽查局的检查。除了日常检查还有专项检查，一年到底要查几次？

■    税务局来稽查前，要如何进行准备？哪些方面是他们最关注的？检查方法和手段有哪些？

■    同样的业务在主管税局能批准通过，为什么税务稽查说不行要补税？到底谁更权威？

■    收到了税务局的《税务行政处理决定书》和《税务行政处罚决定书》怎么来应对？

税务稽查是每一个纳税企业无法回避的现实。税务机关每年都布置常规的税务稽查和反避税的任务，企业经常面临被税务机关稽核和检查的风险。特别是在财政支出较大的背景下，税务机关会对企业展开大规模税务“稽查”和“自查”，往往溯及以往纳税年度的各个税种。此外，企业被税务机关稽查后需要补缴税款、滞纳金和罚款等，成本非常之高。

税务稽查行动每年都在进行，外商投资企业和民营企业逐步成为税务机关稽查视角中的主流。那么如何正确应对各种类型的税务稽查，如何依法应对纳税风险，维护企业的合法利益，从而降低企业的涉税风险，是每一家企业面临的挑战。

第一模块

精准把握企业的税务风险

•    近年来税务稽查的发展与新动态

•    传统涉税观念存在哪些误区？

•    企业四大一般性税务风险分析

-    宏观环境的不断调整和变化

-    企业内部管理制度不健全

-    税务行政执法不规范导致风险

-    企业运用税收优惠政策导致风险

•    企业面临的税务稽查风险

-    思考与讨论：为什么说企业税务风险与稽查风险是对孪生兄弟？

第二模块

税务稽查的一般流程与应对手段

•    各级税务稽查机关的组织架构与稽查税种

•    税务机关如何选择稽查目标？

-    思考与讨论：税务机关的常选稽查目标有何共同点？

•    税务稽查如何进行？

-    详细解读税务稽查的基本流程及企业的合理应对方法

◇    收到税务机关提出的初步询问应如何应对？

◇    收到税务机关发出的通知书应如何应对？

◇    税务机关实地调研期间应如何应对？

◇    在税务机关审核报告期间可以采取何种行动？

◇    在终局阶段可以采取何种行动？

•    把握稽查中的风险控制点

-    实地稽查过程中的风险控制

-    审理过程中的风险控制

◇    思考与讨论：如何就罚款范围和滞纳金计算依据与税务局磋商？

•    新上线的金税三期如何对企业经营行为实施严密监控？

-    “金税工程”的“前世今生”

-    金税三期的主要功能介绍

-    金税三期主要纳税评估与预警指标异常分析

第三模块

把握税务稽查的重中之重    流转税稽查

•    增值税的稽查重点

-    进项税额九大稽查重点

-    销项税额十二项稽查重点

-    进项税额转出、适用税率方面的稽查重点

-    重点稽查是否存在国、地税税种混淆问题

•    企业所得税的稽查重点

-    收入方面的十大稽查重点

-    成本费用的稽查重点

-    关联交易方面的稽查重点

•    个人所得税的稽查重点

•    案例分析：刘强东的10年薪酬计划在个人所得税与企业所得税方面存在哪些税务问题？

•    其他税种如房产税、土地使用税、印花税等的稽查重点

第四模块

企业税务风险管理与控制

•    企业应如何建立税务内控体系   设立风险管理措施、制度以及组织

•    税务内控涵盖企业税务风险控制与企业一般税务管理

•    如何识别和评估企业税务风险

•    企业经营决策中的税务风险控制

•    金税三期下的税务风险控制

•    案例分析：

-    某企业增值税内控管理和流程建立实例

-    某企业税务内控体系应用实例

第五模块

明确税务筹划风险，事前算赢有效防范

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