高速公路企业内部控制体系建设与评价实务

授课对象：
总经理，中高层管理人员，财务与其他职能部门的经理和管理人员，内部控制总监、风险管理总监、内审总监、内控部、风险管理部、内审部、财务部相关人员，各部门主管以及部门内控、风险管理、内审人员、财务人员，会计事务所相关工作人员。

内容介绍：
一、 企业内部控制实施基础
（一）内部控制基础内容
1、内部控制实施的三大基础：战略管理、流程管理、财务管理
（1）内部控制流程管理：
 内部控制流程图绘制方法
 内部控制与流程管理
 基于流程的关键控制点识别方法
 定位公司一级流程——主价值链
 根据公司核心职能和集团管控设计二级流程
 跨部门的主要控制活动——三级流程设计
 内控实施的基础——四级流程管理
（2）战略内部控制：
 战略内部控制的内容
 战略规划与战略实施
 战略实施与流程控制的结合
 战略考核与财务指标的结合
（3）财务内部控制：
 建立基于流程的财务衡量指标
 梳理与财务报告相关的业务流程
 建立财务计划控制矩阵
 设计财务内部控制工具表格

（二）内部控制建设中的流程梳理与优化
（1）公司治理与内部控制、内部审计之间的关系梳理
（2）某央企总部内部控制建设实施中面临的问题和解决办法
（2）内部控制与流程梳理之间的关系
（3）企业内控流程梳理的步骤与组织设置
（4）如何对具体业务流程中的关键内控节点进行识别
（5）企业业务流程的建立与内控流程的梳理: 工程项目规划为例

（三）有效内部控制的基础
（1）控制方法：职责分离、接触分离、检查监督、证据记录、授权体系
（2）控制种类：按控制性质分类、按控制内容分类、按控制地位分类、按控制功能分类、按控制时序分类
（3）有效内部控制的设计原则：相互牵制、协调配合、岗位匹配、成本效益、整体结构
（4）控制点与控制技巧：一般控制点应建立在尽可能接近行动发生之处，一般控制技巧

二、建立基于风险控制的内部控制体系实务
（一）风险管理与内部控制在企业管理中的地位及其重要性
1、什么是当前企业风险管理与内部控制首要任务
2、使企业风险管理和内控成为企业战略目标实现保证的几个重要基础
（二）内部控制的体系建设步骤
1、制订内部控制与风险管理工作计划
（1）建立符合企业自身特点的内控目标；
（2）确定内部控制目标的方法；
（3）内部控制部门设置和权限
2、建立内部控制体系
（1）流程诊断与完善；
（2）在财务报告和工作流程间建立联系；案例讲解：某大型高速公路企业为例
（3）建立战略、财务报告、企业日常工作流程三维一体的控制体系；案例讲解：以中海油为例；
（4）建立以价值为核心的企业流程控制标准； 案例讲解：某工程项目施工企业为例
（5）测试改进：以某高速公路上市公司为例
（6）综合评价；案例讲解：以中国建设集团为例
（7）内部控制对标标准设计
（8）内部控制对标管理的监督与检查

（三）内部控制体系建设实例演示
1、高速公路企业采购业务内部控制实例及评价方法（标准采购控制流程图、采购控制点、采购制度目录、采购权限指引）；
2、高速公路企业资金成本管理内部控制实例及评价方法；
3、高速公路企业工程项目管理内部控制实例及评价方法；
4、高速公路企业财务报告内部控制实例及评价方法；
注：以上内容均以某高速公路企业为例

三、内部控制自我评价报告实务
1、我国境内外同时上市公司2011年执行企业内控规范体系情况分析报告
（1） 内部控制自我评价报告责任主体的认定
（2） 内部控制目标
（3） 内部控制评价的依据
（4） 具体负责组织实施内控评价工作的部门
（5） 内部控制五要素披露情况
（6） 内控自评采用的测试方法
（7） 内控缺陷认定标准披露情况
（8） 具体内控缺陷披露情况
（9） 内控缺陷整改披露情况
（10） 内部控制有效性描述方式分析
（11） 为什么企业内部对内部控制的认识有待提升
（12） 为什么内控评价报告信息有效性有待提升

2、内部控制自我评价报告中常见的问题
（1） 内部控制工作开展描述不清晰（2011年内控自我评价报告案例说明）
（2） 内部控制评价范围不符合要求（2011年内控自我评价报告案例说明）
（3） 内部控制评价内容不符合企业现状（2011年内控自我评价报告案例说明）
（4） 内部控制缺陷描述不准确（2011年内控自我评价报告案例说明）
（5） 没有具体的缺陷认定标准（2011年内控自我评价报告案例说明）
（6） 内控缺陷整改情况不准确（2011年内控自我评价报告案例说明）
（7） 内控有效性结论不充分（2011年内控自我评价报告案例说明）

3、2012年内部控制自我评价报告的编写要点
（1）董事会声明该注意的细节
（2）内部控制评价工作的总体情况描述
（2）内部控制工作内容的准确性
（3）企业内控流程梳理的步骤与组织设置
（4）如何对具体业务流程中的关键内控节点进行识别
（5）企业业务流程的建立与内控流程的梳理: 采购与付款流程为例
4、从内部控制自我评价报告能看出哪些问题
（1）从内部控制自我评价报告能看出内部控制工作是否开展
（2）从内部控制自我评价报告能看出内部控制工作的进展情况
（3）从内部控制自我评价报告能看出内部控制工作中的三大问题
（4）从内部控制自我评价报告能看出内部控制工作是否有效推进
（5）从内部控制自我评价报告能看出内部控制工作是否有效支持上市公司年报披露
5、2013年监管监察的趋势分析
（1）我国内部控制监管的三大特点
（2）内部控制与上市公司年报的联系
（3）近三年内部控制自我评价报告的发展趋势
（4）基于2011年内部控制报告监察经验的最新监管趋势
（5）2012年内控自评报告展望