房地产税收筹划和税收基础知识

第一讲房地产企业的财务运营策略

（一）开发前的财务运营策略

1、降低企业融资成本的战略——顺序啄食理论

2、政府土地返还款的财务和税务处理

3、拿地环节中的财务运营策略

4、拆迁过程中的财务和税务管控策略

5、土地闲置费用的管控

6、旧城改造项目的契税管控

（二）开发期间的财务运营策略

1、开发成本的核算与控制

2、期间费用的控制和管理

3、工程款支付的控制和管理

4、业务招待费用的控制和管理

5、扣押施工方质量保证金和水电费的财务和税务管控

6、开发间接费用的分配技巧

（三）销售环节中的财务运营策略

1、销售定价的控制和管理

2、销售佣金的控制和管理

3、售楼部建设支出的财务和税务处理

4、预收款和企业正常支出的财务管控

5、收取客户订金、诚意金、赔偿金和违约金的财务和税务处理

第二讲  房地产开发企业的纳税筹划技巧

（一）纳税筹划的新理念

1、法律凭证、会计凭证和税法凭证的统一

案例分析：

2、纳税筹划与公司发展战略的统一

案例分析：

（二）房地产企业纳税筹划的实战技巧

1、利用临界点进行纳税筹划

2、充分利用加计允许扣除项目进行筹划

3、利用土地增值税的税收优惠进行筹划

4、售后返租的纳税筹划

5、变房屋销售为股权转让

6、房地产企业价外费用的纳税筹划

7、分别签定装修合同和销售合同进行纳税筹划

8、适当推迟土地的开发时间来进行纳税筹划

9、利用增加园林绿化的投入进行纳税筹划

10、利用合作建房的方式进行纳税筹划

11、巧用间接开发费用，节省土地增值税

12、适当加大建造成本法进行筹划

13、将出租房产变为自营房产的纳税筹划

14、巧签“甲供材”合同的纳税筹划

15、借款费用的所得税和土地增值税筹划

16、房地产促销销售方式的纳税筹划

17、设立独立的销售公司进行纳税筹划

18、通过开发精装修房屋进行纳税筹划