汇算清缴前财税风险诊断及纠正调整技巧

【课程背景】
年终决算是企业财务工作的重中之重。而所得税申报是否准确与顺利，直接决定会计利润的最终结果。新企业所得税法已经实施多年。大量的纳税人仍存在着对部分疑难问题一知半解，对一些税收优惠政策的运用不到位，税收风险感到无法规避。为帮助企业掌握难以把握的问题，我公司特地举办一期所得税汇算清缴培训班。从案例实务角度，深入浅出进行分析，以求达到让纳税人避开风险，用足用活税收政策的目的。解决所得税汇算清缴中的疑难问题，远离偷税，保证企业最大化，澄清税收误区。现将有关问题通知如下：

一、培训内容：
（一）免税收入、不征税收入和应税收入的风险诊断
1、免税收入、不征税收入和应税收入划分
2、免税收入的会计与税务差异及调整
3、会计不确认收入而税法确认应税收入的纠正调整

（二）应税收入的风险诊断及纠正调整
1、应税收入增值税、营业税和企业所得税纳税义务时间的风险诊断
2、视同销售收入的财税风险及纠正调整
3、债务重组收入的税收风险及纠正调整
4、销售使用过固定资产的税收风险及纠正调整
5、拆迁或搬迁收入的财税风险诊断及纠正调整
6、销售返利收入的财税风险及纠正调整
7、逾期未还包装物押金收入的税收风险及纠正调整
8、违约金和赔偿金收入的财税风险及纠正调整
9、企业获得各种税收优惠收入的税收风险及纠正调整
10、建筑企业建造合同收入的风险诊断及纠正调整
11、核定定率征收建筑企业总分包业务的企业所得税处理风险及纠正调整
12、房地产企业获得政府土地返还款收入的财税风险及纠正调整
13、商场购买返积分收入的财税风险及纠正调整
14、商场/大卖场获得上架费、广告费、进场费收入的涉税风险及纠正调整
15、购物卡收入涉及的税收风险及纠正调整
16、租赁企业收取租金收入的财税风险及纠正调整
17、核定定率征收企业的股权转让（财产转让）收入的所得税处理风险及纠正
18、投资企业撤回或减少投资获得收入的税收风险及纠正调整
19、企业转让股权收入的税收风险及纠正调整

（三）成本费用类的财税风险诊断及纠正调整
1、不可在企业所得税税前扣除的8项支出
2、企业购置古玩、字画以及其它艺术品支出的涉税风险及纠正
3、企业无偿借出固定资产所提取折旧的涉税风险及纠正
4、与企业生产经营无关的担保支出的涉税风险及纠正
5、企业无偿借出资金给关联企业使用而产生无法收回借款的涉税风险及纠正
6、企业发生统借统贷而承担银行利息的涉税风险及纠正
7、与生产经营有关支出税前扣除原则八大原则把握不准的的涉税风险及纠正
8、会计与税法差异处理原则把握不准的的涉税风险及纠正
9、税前扣除凭证、证据的界定不准的的涉税风险及纠正
10、工资成本支出的涉税风险及纠正
11、职工福利费用的涉税风险及纠正
12、教育经费和工会经费的涉税风险及纠正
13、业务招待费用的涉税风险及纠正
14、广告和业务宣传费用的涉税风险及纠正
15、融资费用的涉税风险及纠正
10、会议费用、差旅费用和办公费用的涉税风险及纠正
16、劳保用品费用的涉税风险及纠正
17、运输费和物流费的涉税风险及纠正
18、邮寄费用的涉税风险及纠正
19、企业租用个人私家车的涉税风险及纠正
20、考察费用的涉税风险及纠正
21、通讯费用的涉税风险及纠正

（四）资产损失的涉税风险及纠正调整
1、资产损失认定的涉税风险及纠正调整
2、资产损失申报的涉税风险及纠正调整
3、资产损失证据的涉税风险及纠正调整
5、固定资产暂估入账的涉税风险及纠正调整
6、资产评估增值的的涉税风险及纠正调整
7、各种减值准备的涉税风险及纠正调整
8、企业房屋和建筑物改扩建的涉税风险及纠正